전자세금계산서 발행 및 취소, 조회 방법(+의무발행? 가산세는)

2025년부터 매출 8,000만원만 넘어도 전자세금계산서 의무발행 대상입니다! 가산세 폭탄, 피할 준비 되셨나요? 홈택스 전자세금계산서 발행 및 조회, 취소(수정) 방법부터 무서운 가산세 종류까지, 사업자 필독 정보를 A to Z로 정리했습니다. 제가 직접 확인한 내용으로 대비하세요.

전자세금계산서 의무발행 대상 한눈에 보기

전자세금계산서 의무발행 나도 대상일까?

2025년부터 개인사업자 전자세금계산서 의무발행 기준은 다음과 같습니다. 나도 해당될지 꼭 확인해보세요.

법인사업자: 모든 법인사업자는 매출과 상관없이 의무발행 대상입니다.
개인 일반과세자: 직전 연도 매출(공급가액)이 8,000만 원 이상인 경우 의무발행 대상입니다.
개인 간이과세자: 2025년 7월 1일부터, 2024년 연 매출이 8,000만 원 이상인 경우 세금계산서 발급 의무가 생깁니다.

💡 중요! 발급 및 전송 기한

발급기한: 공급일이 속하는 달의 다음 달 10일까지

전송기한: 발급일의 다음 날까지 국세청에 전송 기한을 놓치면 바로 가산세가 부과되니 달력에 꼭 표시해두세요!

홈택스로 3분 만에 전자세금계산서 발행 방법

국세청 홈택스를 이용하면 공동인증서만으로 누구나 쉽게 전자세금계산서 발행이 가능합니다.

전자세금계산서 발급 바로가기

홈택스 로그인 후, 상단 메뉴에서 [조회/발급] → [전자(세금)계산서] → [발급] → [건별발급]을 선택합니다.
공급받는 자(거래처)의 사업자등록번호를 입력하고 ‘확인’을 누릅니다.
작성일자, 품목, 수량, 단가를 입력하면 공급가액과 세액은 자동으로 계산됩니다.
대금 수령 여부에 따라 ‘청구(아직 못 받음)’ 또는 ‘영수(받음)’를 선택하고 [발급하기]를 누르면 끝!

발행/수취 내역 확인! 전자세금계산서 조회 방법

내가 발행했거나 거래처로부터 받은 세금계산서 내역은 홈택스에서 간편하게 조회할 수 있습니다.

[조회/발급] → [전자(세금)계산서] → [목록조회] 메뉴로 이동
매출 또는 매입을 선택하고 조회 기간을 설정하면 모든 내역을 한눈에 확인하고 PDF로 저장하거나 출력할 수 있습니다.

실수했을 때, 전자세금계산서 취소 및 수정

⚠️ 한번 전송된 전자세금계산서는 절대 삭제나 취소가 불가능합니다!

내용을 잘못 기재했거나 계약이 해제된 경우에는, 반드시 ‘수정세금계산서’를 발급하여 정정해야 합니다.

단순 착오/변경: 기존 내역을 취소하는 (-)세금계산서 1장과 올바른 내용의 (+)세금계산서 1장을 동시에 발급합니다.
계약 해제: 계약이 취소된 경우, 계약 해제일을 작성일자로 하여 기존 내역을 취소하는 (-)세금계산서 1장만 발급합니다.
수정 발급은 홈택스의 [수정발급] 메뉴에서 원본 세금계산서를 조회한 뒤 진행하면 편리합니다.

전자세금계산서 가산세 총정리

기한을 지키지 못하면 불필요한 가산세가 발생합니다. 어떤 경우에 얼마나 부과되는지 미리 알아두고 대비하세요.

구분	내용	가산세율 (공급자)
미발급	과세기간 확정신고 기한까지 발급하지 않음	공급가액의 2%
지연발급	발급기한(다음달 10일)은 넘겼으나 확정신고 기한 내 발급	공급가액의 1%
종이발급	의무자가 종이로 발급	공급가액의 1%
지연전송	발급일 다음 날을 넘겨 확정신고 기한 내 전송	공급가액의 0.3%
미전송	확정신고 기한까지 국세청에 미전송	공급가액의 0.5%